Bron: GEMEENTEBLAD | Officiële uitgave van de gemeente Wormerland

Treasurystatuut 2019 Gemeente Wormerland

Agentschap

Het Agentschap van de Generale Thesaurie is een onderdeel van het Ministerie van Financiën, onder meer verantwoordelijk voor het beleid en de uitvoering van het schatkistbankieren. In dit statuut: het Agentschap.

Administratieve organisatie

Het stelsel van organisatorische maatregelen dat gericht is op het tot stand brengen en in stand houden van de goede werking van de informatieverzorging in en over de organisatie, waaronder het invoeren van functiescheiding en interne controle.

Beheer van geldstromen

Commercial Paper (CP)

Alle activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren, zowel binnen de organisatie zelf als tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer).

Ongedekte verhandelbare schuldtitels met een vastgestelde looptijd (maximaal twee jaar) die zijn uitgegeven door een niet-kredietinstelling.

Deposito

Het creditbedrag op een aan de rekening-courant bij ’s Rijksschatkist gekoppelde rekening, waarover een vooraf vastgestelde rente wordt vergoed en waarover gedurende een vooraf vastgestelde periode door de gemeente niet vrij kan worden beschikt.

Derivaten

Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan bepaalde onderliggende waarden. Deze onderliggende waarden kunnen financiële producten zijn, zoals leningen of obligaties. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico's te sturen en financieringskosten te minimaliseren.

Drempelbedrag schatkistbankieren

Het bedrag dat de gemeente over een heel kwartaal bezien gemiddeld buiten de schatkist mag aanhouden. De wijze waarop deze wordt bepaald is vastgelegd in de ‘Regeling schatkistbankieren decentrale overheden’.

Financieringsparagraaf

In de financieringsparagraaf bij begroting en jaarrekening wordt een nadere concretisering opgenomen van algemene doelstellingen voor de komende verslagperiode. Deze doelstellingen worden voor deze verslagperiode vertaald in heldere meetbare targets.

Financiering

Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor de dekking van de vermogensbehoefte. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen.

Intern liquiditeitsrisico

De risico's van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitenplanning en meerjaren investeringsplanning waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen.

Interne controle

Het geheel van controlemaatregelen gericht op het waarborgen van rechtmatigheid, juistheid, volledigheid en tijdigheid van gegevensverstrekking.

Kasgeld

Leningen met een looptijd korter dan één jaar.

Kasgeldlimiet

Een bedrag dat de omvang van de kortlopende schuldpositie begrenst. De wijze waarop deze wordt bepaald is vastgelegd in de ‘Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden’.

Koersrisico

Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen.

Kredietrisico

De risico's op een waardedaling van een vordering als gevolg van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij.

Liquiditeitenbeheer

Het financieren en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar.

Liquiditeitenplanning

Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld per tijdseenheid.

Liquiditeitspositie

Medium Term Note (MTN)

De mate waarin op korte termijn aan de opeisbare verplichtingen kan worden voldaan.

Een instrument voor de gemeente om financiering met een looptijd van minimaal twee en maximaal dertig jaar aan te trekken. Een MTN is een verhandelbare schuldbekentenis aan toonder met gestandaardiseerde voorwaarden.

Onderhandse lening

Een lening waarbij een geldnemer rechtstreeks geld leent van een geldgever, de voorwaarden van de lening (w.o. rente, looptijd, aflossing) worden in onderling overleg vastgesteld.

Rente

Renterisico

De vergoeding die in rekening wordt gebracht voor het tijdelijk beschikbaar stellen van liquiditeiten (het lenen).

Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen.

Renterisiconorm

De renterisiconorm is de som van de jaarlijks verplichte aflossingen en renteherzieningen. De wijze waarop deze wordt bepaald is vastgelegd in de ‘Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden’.

Saldobeheer

Schatkistbankieren

Het beheer van de dagelijkse saldi op de bankrekeningen.

Het uitzetten van gelden bij het ministerie van financiën.

Treasury activiteiten

Treasuryfunctie

De financieringsactiviteiten, het bijbehorende risicobeheer en alle activiteiten die erop gericht zijn huidige en toekomstige financiële risico’s in kaart te brengen en te beheersen.

Alle activiteiten voor het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico's.

De treasuryfunctie wordt uitgevoerd door de treasurer.

Treasurer

De financieel consulent die aangewezen is om de treasuryfunctie uit te voeren.

Uitzetting

Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen.

Kortlopende uitzettingen lopen tot één jaar en langlopende uitzettingen lopen één jaar of langer. Uitzettingen worden onderverdeeld in uitzettingen uit hoofde van de publieke taak en uitzettingen uit hoofde van de treasuryfunctie

Artikel 2

Treasuryfunctie

De treasuryfunctie van de gemeente:

Artikel 3

Wet fido 1.

De Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) en de bijbehorende ministeriële regelingen geven het bindende kader voor de uitoefening van de treasuryfunctie van gemeenten. De onderliggende regelingen zijn:

De uitoefening van de treasuryactiviteiten van de gemeente Wormerland staat beschreven in dit treasurystatuut en dient minimaal te voldoen aan het wettelijk bindende kader, zoals beschreven in het eerste lid.

Handelingen op de geldmarkt, de kapitaalmarkt en andere activiteiten in het kader van treasury vinden uitsluitend plaats in de valuta EUR (ook wel Euro of €). Hiermee wordt het koersrisico uitgesloten.

Artikel 4

Rekeningbeheer 1.

Het aantal bankrekeningen en het aantal bankrelaties voor rekeningbeheer wordt tot een minimum beperkt.

Daar waar mogelijk zijn de bankrekeningen per bankrelatie ondergebracht in een compensabel stelsel. Hierbij zijn de debet- en creditsaldi van alle rekeningen samengevoegd tot één gecombineerd saldo. De bankrelatie berekent de te betalen/ontvangen rente over dit gecombineerde saldo.

De rekeningvoorwaarden, waaronder de rentetarieven, kredietfaciliteit en indien van toepassing de provisie, zijn tegen zo gunstig mogelijke voorwaarden schriftelijk overeengekomen met de bankrelaties.

De bankrekeningen die primair gebruikt worden en dagelijks saldi hebben van materieel belang zijn gekoppeld aan een tussenrekening die speciaal is ingericht voor het schatkistbankieren. De tussenrekening is gekoppeld aan een rekening-courant van de gemeente bij de schatkist.

Artikel 5

Saldo- en liquiditeitenbeheer 1.

De treasurer streeft voor het renteresultaat naar een optimale positie van de (gecombineerde) rekening-courant saldi. De optimale positie is een marginaal positief saldo, waarbij rekening is gehouden met de komende inkomsten/uitgaven binnen één á enkele dagen.

Om het liquiditeitsrisico te beperken is een efficiënte interne en externe informatievoorziening georganiseerd om tijdig de valutaire saldi van de komende dag(en) tot een maand te bepalen en beheren.

Er is een globale liquiditeitsplanning opgesteld waarbij de structurele inkomsten/uitgaven in beeld zijn gebracht en er actieve afstemming plaatsvindt met voornamelijk projectleiders van (grote) investeringsprojecten, het grondbedrijf en planning en control.

Artikel 6

Schatkistbankieren 1.

Overtollige middelen worden overgeboekt naar de schatkist en zijn daarmee dagelijks opneembaar en zichtbaar via de internetfaciliteit Schatkistbankieren.

De gemeente kan de gelden uitzetten in deposito’s bij het Agentschap met looptijden van 2 dagen tot 30 jaar.

De treasurer is bevoegd om gelden tot een looptijd van 1 jaar uit te zetten in deposito’s, zoals genoemd in lid 2.

Het college besluit vooraf over uitzettingen van één jaar en langer.

In afwijking van lid 1 mag de gemeente gelden tot aan het drempelbedrag (gemiddeld per kwartaal) buiten de schatkist aanhouden. Voor de berekening van het drempelbedrag geldt het in de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden opgenomen percentage en minimumbedrag.

Artikel 7

Onderling lenen 1.

De gemeente mag geen overtollige middelen uitzetten bij andere partijen dan bij de schatkist.

Uitzondering op het eerste lid is het onderling lenen. De gemeente mag gelden aantrekken van en uitzetten bij andere decentrale overheden, mits er geen sprake is van een toezichtrelatie.

Artikel 8

Geldmarkt en kasgeldleningen 1.

Als de gemeente een tekort aan liquide middelen verwacht, kan zij geld lenen op de geldmarkt. Op de geldmarkt kunnen leningen met een looptijd van één dag (callgeld) tot één jaar (kasgeld) worden aangetrokken. Daarnaast kan een kredietfaciliteit bij de bankrelaties worden gebruikt.

De gemeente mag de kasgeldlimiet, zoals beschreven in de Wet fido, wettelijk maximaal twee achtereenvolgende kwartalen overschrijden. Het daaropvolgende derde kwartaal mag dat niet meer. Dit beperkt de renterisico’s.

Voor de berekening van de kaslimiet geldt het in de Ufdo opgenomen percentage en minimumbedrag.

Als niet wordt voldaan aan de kasgeldlimiet en de kasgeldlimiet wordt voor het derde achtereenvolgende kwartaal overschreden, dan informeert de gemeente de toezichthouder. De kwartaalrapportage en een plan van aanpak om onder de kasgeldlimiet te komen wordt aan de toezichthouder toegezonden. Aanvullende aanwijzingen van de toezichthouder worden opgevolgd.

Artikel 9

Opgenomen gelden (O/G) portefeuille

Bij het aantrekken van financiering voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:

Artikel 10

Derivaten 1.

Het gebruik van derivaten is uitsluitend toegestaan ter afdekking van financiële renterisico's.

Niet-effectieve posities van derivaten zijn niet toegestaan. Van een niet-effectieve positie is sprake in het geval de onderliggende waarde en de looptijd van financiële derivaten niet overeenkomen met de financieringsbehoefte waar zij betrekking op hebben.

Voordat een derivatentransactie wordt afgesloten, moet deze goedgekeurd worden door het college van burgemeester en wethouders.

Artikel 11

Uitgezette gelden (U/G) en verstrekte borgstellingen 1.

Uitzetten van gelden in het kader van de treasuryfunctie is uitsluitend mogelijk in ’s Rijksschatkist (conform artikel 6) of bij overige decentrale overheden waarmee de gemeente geen directe toezichtrelatie heeft (conform artikel 7).

In afwijking van het eerste lid is het onder de in lid 3 tot en met 8 genoemde voorwaarden toegestaan om gelden uit te zetten aan derden en/of garanties te verstrekken aan banken voor derden. Op grond van artikel 160 lid 1 sub e Gemeentewet is het college bevoegd om tot privaatrechtelijke rechtshandelingen, o.a. het verstrekken van geldleningen en garanties, te besluiten. Het college geeft de raad vooraf inlichtingen over de uitoefening van de bevoegdheden indien de raad daarom verzoekt, of indien de uitoefening ingrijpende gevolgen kan hebben voor de gemeente. Het college neemt in het laatste geval geen besluit dan nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen (artikel 169 lid 4 GW).

De gemeente verstrekt geen leningen en garanties aan het personeel en politieke ambtsdragers van openbare lichamen, zoals beschreven in de wet fido.

De te financieren activiteit waarvoor een gemeentelening of garantie wordt aangevraagd moet passen binnen het gemeentelijk beleid en voldoende bijdragen aan het maatschappelijk belang. Dit beoordeelt het college van burgemeester en wethouders.

Er moet vastgesteld te zijn dat de te financieren activiteit zonder gemeentelening of gemeentegarantie niet of niet exploitabel tot stand komt.

Indien er landelijk opererende instellingen, andere overheidsinstanties of waarborgfondsen zijn die bereid zijn onder overzienbare en aanvaardbare voorwaarden garanties of leningen te verstrekken dan garandeert de gemeente niet of slechts gedeeltelijk.

Het risico voor de gemeente moet overzienbaar en aanvaardbaar zijn en zoveel mogelijk worden beperkt. Hiertoe bedingt de gemeente zoveel mogelijk zekerheden.

Een gemeentelening of garantie moet passen binnen de hiervoor geldende nationale en internationale kaders, waaronder de wet fido, bijbehorende ministeriele regelingen en de bepalingen die van toepassing zijn op staatsteun.

Leningen of garanties die op grond van eerder door de gemeenteraad vastgestelde regelingen zijn verstrekt, worden door dit Treasurystatuut niet aangetast.

Artikel 12

Algemene uitgangspunten AO/IC

De volgende uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle gelden voor de treasuryfunctie:

Artikel 13

Verdeling verantwoordelijkheden

In de volgende tabel staan de verantwoordelijkheden voor de treasuryorganisatie van Wormerland beschreven:

Functie

Verantwoordelijkheden

Gemeenteraad

Treasuryberaad zijnde controlecommissie.

College van burgemeester en wethouders

Portefeuillehouder financiën

Alle afdelingshoofden

Afdelingshoofd bedrijfsvoering

Financiële consulenten

Budgethouders en budgetbeheerders

Financiën

Concerncontroller

Treasurer

Artikel 14

Verdeling bevoegdheden

Binnen de gemeente Wormerland gelden de volgende bevoegdheden binnen de treasuryorganisatie:

Treasuryactiviteit

Bevoegd functionaris

Autorisatie door

Uitzetten en opnemen van gelden naar/van de rekening-courant bij het Rijk (schatkistbankieren)

Treasurer

Financieel consulent

Uitzetten van gelden in deposito via schatkistbankieren met een looptijd tot 1 jaar

Treasurer

Afdelingshoofd bedrijfsvoering

Aantrekken van geld via daggeld of kasgeld

Treasurer

Afdelingshoofd bedrijfsvoering

Betalingsopdrachten voorbereiden en versturen

Medewerker financiële administratie

Financieel consulent

Bankrekeningen openen/sluiten/wijzigen

Financieel consulent

Afdelingshoofd bedrijfsvoering

Bankcondities en tarieven afspreken

Financieel consulent

Afdelingshoofd bedrijfsvoering

Uitzettingen van gelden in deposito via schatkistbankieren met een looptijd van 1 jaar en langer

Treasurer

College van B&W (voorafgaand aan de transactie)

Opnemen van geldleningen met een looptijd tot 1 jaar

Treasurer

Afdelingshoofd bedrijfsvoering

Uitzetten van geldleningen met een looptijd tot 1 jaar

Treasurer

Afdelingshoofd bedrijfsvoering

Opnemen van geldleningen met een looptijd van 1 jaar of langer (voor bedrag > paragraaf financiering)

Treasurer

College van B&W

Het beleggen in garantieproducten

Treasurer

Afdelingshoofd bedrijfsvoering

Uitzetten van geldleningen met een looptijd van 1 jaar of langer

Treasurer

College van B&W

Derivatencontracten

Treasurer

College van B&W

Lenen of garant staan voor derden met een maatschappelijk belang =< € 20.000

Financieel consulent

College van B&W

Lenen of garant staan voor derden met een maatschappelijk belang > € 20.000

Financieel consulent

Gemeenteraad

Het garanderen van gelden uit hoofde van de publieke taak =< 20.000

Financieel consulent

College van B&W

Het garanderen van gelden uit hoofde van de publieke taak > 20.000

Financieel consulent

Gemeenteraad

Artikel 15

Uitwisseling van informatie

Voor de treasuryactiviteiten moeten de in de onderstaande tabel genoemde functionarissen de volgende informatie verstrekken:

Informatie

Frequentie

Informatieverstrekker

Informatieontvanger

Gegevens over toekomstige uitgaven en inkomsten voor de liquiditeitenplanning

Continu

Treasurer, gevoed door informatie van budgethouders/beheerders, projectleiders, financieel consulent

Gemeenteraad indien noodzakelijk.

Beleidsplannen treasury in de financieringsparagraaf van de programmabegroting

Jaarlijks

Treasurer, gevoed door informatie van budgethouders/beheerders, projectleiders, financieel consulent

Gemeenteraad

Verslag van treasuryactiviteiten, evalueren en formuleren van verbetervoorstellen in de financieringsparagraaf van jaarstukken

Jaarlijks

Treasurer, gevoed door informatie van budgethouders/beheerders, projectleiders, financieel consulent

Gemeenteraad

Informatie aan derden (toezichthouder) zoals genoemd in artikel 8 Wet fido

Indien vereist

Financieel consulent, gevoed door informatie van budgethouders/beheerders, projectleiders, financieel consulent

Derden, waaronder de provincie

Artikel 16

Inwerkingtreding en citeertitel1.

Deze regeling treedt in werking de dag na publicatie en werkt terug tot 1 januari 2019

Deze regeling wordt aangehaald als: Treasurystatuut 2019

Het Treasurystatuut 2010 wordt gelijktijdig met de inwerkingtreding van dit besluit ingetrokken met dien verstande dat de juridische gevolgen van Treasurystatuut 2010 in stand blijven voor de beslissingen die onder de werking van dat treasurystatuut tot stand zijn gekomen.

Aldus besloten in de openbare vergadering

van de raad der gemeente Wormerland,

gehouden op 29 januari 2019

de griffier,

I. P. Vrolijk

de voorzitter,

P. Tange